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Hasta ahora, en esta serie hemos visto cómo arrancar el proceso, qué papeleo exige la aduana, cómo verificar a un proveedor antes de pagarle y cómo elegir transporte. Queda la pieza que, en la práctica, decide si una importación es rentable o no: cuánto vas a pagar realmente a la aduana española antes de que la mercancía llegue a tu almacén.
No es un único impuesto. Son dos conceptos distintos, con bases de cálculo distintas, y confundirlos es la forma más rápida de calcular mal tu margen. Vamos por partes.
El valor en aduana: la base de todo
Antes de calcular nada, la aduana necesita un número de partida: el valor en aduana. No es lo que le pagas a tu proveedor chino, es algo más amplio. Se calcula como:
Valor en aduana = valor de la mercancía + transporte internacional hasta la frontera de la UE + seguro
Esto es, en la práctica, el valor CIF (Cost, Insurance, Freight) de tu envío, aunque hayas negociado con tu proveedor en otro incoterm. Si compraste en FOB (el proveedor solo paga hasta subir la mercancía al barco, como vimos al hablar de transporte), tienes que sumarle tú el flete internacional y el seguro para llegar al valor en aduana. Si compraste en EXW, también el transporte interno en China hasta el puerto de salida. Si ya compraste en CIF, el proveedor incluyó esa parte en el precio y el cálculo es más directo.
Un detalle que casi nadie te cuenta: si tu factura está en dólares (lo habitual con proveedores chinos), la aduana española no usa el tipo de cambio del día en que pagaste. Usa un tipo de cambio aduanero oficial, publicado por el Banco Central Europeo el penúltimo miércoles de cada mes y válido para todo el mes natural siguiente (Reglamento de Ejecución UE 2015/2447, art. 146). Lo que cuenta no es la fecha de la factura ni la del pago, sino la fecha en que se admite tu declaración (DUA/H1) en la aduana. En divisas volátiles, esto puede mover el resultado varios cientos de euros en uno u otro sentido — conviene saberlo antes de cerrar tus números, no al recibir la liquidación.
El arancel: cuánto se paga y de qué depende
El arancel (derecho de importación) se calcula aplicando un porcentaje sobre el valor en aduana:
Arancel = valor en aduana × % según el código TARIC
Ese porcentaje no es fijo ni genérico: depende del código TARIC de tu producto, el mismo código de 10 dígitos que ya mencionamos al hablar de documentación aduanera. Para bienes de consumo no sensibles, lo habitual se mueve en un rango aproximado del 0% al 12%, aunque hay categorías con tipos más altos (el calzado, por ejemplo, puede rondar el 17%) y, sobre todo, hay categorías con derechos antidumping adicionales que pueden disparar el porcentaje muy por encima de lo que esperarías — las bicicletas eléctricas y la vajilla y el menaje de cerámica son ejemplos de productos con derechos antidumping vigentes sobre origen China. Consulta siempre TARIC antes de cerrar el pedido, porque estas medidas se prorrogan, se modifican o caducan.
La clasificación TARIC no es un trámite menor: un código mal asignado puede hacer que pagues de más, que pagues de menos (con el riesgo de sanción que eso implica si la aduana lo revisa después) o que te pierdas un antidumping que tu proveedor, lógicamente, no te va a mencionar. Es uno de los puntos en los que vale la pena que tu agente de aduanas o transitario confirme la clasificación antes de cerrar el pedido, no después de que el contenedor ya esté navegando.
El IVA de importación: base de cálculo y tipos
Aquí es donde más se mezclan los conceptos. El IVA de importación no se calcula sobre el valor en aduana, sino sobre una base ya ampliada:
Base del IVA = valor en aduana + arancel + otros gastos hasta el primer punto de destino en España (transporte nacional, manipulación, etc., cuando se conocen en el momento de la declaración)
Sobre esa base se aplica el tipo que corresponda: el 21% general (la mayoría de productos de consumo), el 10% reducido o el 4% superreducido, según el tipo de bien.
Hay un matiz importante para tu cuenta de resultados, y es el que más diferencia a una empresa bien dada de alta de un particular haciendo un pedido por su cuenta: si estás en régimen general de IVA (autónomo o sociedad), el IVA que pagas en la aduana no es, normalmente, un coste real — es IVA soportado que se deduce en tu siguiente declaración trimestral (modelo 303), igual que el IVA de cualquier otra compra. El arancel, en cambio, sí es un coste definitivo: no se recupera en ningún sitio y hay que incorporarlo al precio de coste del producto. Esta distinción cambia bastante cómo debes mirar la factura de aduana: lo que de verdad erosiona tu margen es el arancel (y el efecto de caja de adelantar el IVA hasta que lo deduces), no el IVA en sí mismo. Como siempre con temas fiscales, esto depende de tu situación concreta — coméntalo con tu asesoría antes de dar nada por sentado.
Ejemplo real de cálculo
Vamos con números. Supongamos un primer pedido: un lote de producto con un valor de fábrica (FOB) de 4.200 USD, flete marítimo de 310 USD y seguro de 45 USD. Tipo de cambio aduanero del mes, a modo de ejemplo: 1 EUR = 1,08 USD.
| Concepto | Importe |
| Valor FOB (fábrica) | 4.200 USD |
| Flete marítimo | 310 USD |
| Seguro | 45 USD |
| Total CIF (USD) | 4.555 USD |
| Total CIF convertido a EUR (÷ 1,08) | 4.217,59 € |
| Arancel (ejemplo: código TARIC al 4%) | 168,70 € |
| Base del IVA (CIF + arancel) | 4.386,29 € |
| IVA (21%) | 921,12 € |
| Total a liquidar en la aduana española | 1.089,82 € |
El valor de fábrica, convertido a euros, era de 3.888,89 €. Sumando flete, seguro, arancel e IVA, el coste de poner esa mercancía en la aduana española sube a 5.307,41 € — un +36,5% sobre el valor de fábrica, antes incluso de contar el transporte nacional hasta tu almacén. Si tu empresa está en régimen general de IVA, de esos 921,12 € de IVA recuperarás la práctica totalidad en tu siguiente declaración trimestral; el coste que de verdad se queda fijo en el producto es el arancel (168,70 € en este ejemplo) más el flete y el seguro. Es exactamente el tipo de cálculo que conviene hacer antes de cerrar precio con tu proveedor, no después de recibir la liquidación de la aduana.
Lo que cambia en 2026: el fin de la exención de los envíos de menos de 150 €
Hasta el 30 de junio de 2026, cualquier envío con un valor intrínseco igual o inferior a 150 € entraba en la UE sin pagar arancel (el IVA, en cambio, ya se paga desde 2021 sin franquicia mínima, así que esto nunca eximió del IVA). Desde el 1 de julio de 2026, esa exención ha desaparecido (Reglamento UE 2026/382).
Esto afecta sobre todo a la venta a distancia dirigida a particulares (los paquetes de plataformas como Shein, Temu o AliExpress): para esos envíos, durante un período transitorio hasta 2028, se aplica un derecho fijo de 3 € por línea arancelaria en vez de calcular el porcentaje exacto. Si tu importación se gestiona como lo que realmente es — un pedido comercial con EORI, declaración DUA/H1 y, en su caso, agente de aduanas, como hemos visto en esta serie —, en principio no te aplica esa simplificación de 3 €, pensada para ventas a distancia a particulares de hasta 150 €: tu envío sigue el cálculo normal por código TARIC que acabamos de ver, igual que si tu pedido valiera 15.000 €. Lo único que realmente cambia para un importador comercial es que el viejo resquicio de los envíos de muestra o de poco valor por debajo de 150 € también paga ya arancel — antes se libraba.
En la práctica, si estás montando un negocio de importación serio, este cambio apenas te afecta: tus pedidos reales casi siempre superan los 150 € con holgura. Vale la pena conocerlo sobre todo para no fiarte de que un pedido de muestras pequeño vaya a entrar gratis, como podía pasar antes del cambio normativo de julio de 2026.
Errores habituales que inflan la factura sin necesidad
Algunos de los más frecuentes, y evitables:
- Clasificar el producto en el TARIC «a ojo» sin confirmarlo con el agente de aduanas, lo que puede acabar en un arancel más alto del que corresponde o, peor, en una sanción si la clasificación usada para pagar menos no se sostiene en una revisión.
- Negociar con el proveedor en EXW o FOB y calcular el margen sobre ese precio, olvidando sumar flete, seguro, arancel e IVA no deducible antes de fijar el precio de venta.
- No comprobar si el producto tiene antidumping vigente antes de cerrar el pedido — es información pública (TARIC), pero el proveedor no tiene ningún incentivo para mencionártela.
- Confundir el IVA de importación con un coste real cuando la empresa está en régimen general y puede deducirlo, lo que lleva a sobrevalorar el impacto en el margen (o, al revés, olvidar el efecto de caja de adelantarlo).
Si quieres que revisemos juntos el cálculo completo de tu próxima importación — valor en aduana, arancel real de tu producto, IVA e impacto en tu margen —, hablemos.
Última revisión: 17 de octubre de 2026 · Fuentes: AEAT – Declaración en aduana; AEAT – Novedades de comercio electrónico del 1 de julio de 2026; TARIC (Comisión Europea); Reglamento (UE) n.º 952/2013, Código Aduanero de la Unión, arts. 70 y 71; Reglamento de Ejecución (UE) 2015/2447, art. 146; Reglamento (UE) 2026/382; Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOE).
Este artículo tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento de un agente de aduanas o asesoría fiscal para tu caso concreto; los tipos de arancel, el tipo de cambio aduanero y la normativa de minimis pueden variar por producto y por fecha. La normativa cambia; esto no es asesoría legal.